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欣泰電氣財務(wù)造假案手法剖析


時間:2018-08-25 11:05:02  來源:  作者:

 自從風云課堂開課以來,愛學習愛做筆記的朋友們就越來越多,并呼吁風云課堂多開課,而且還有的公司領(lǐng)導要求員工每天看一篇文章,寫讀后感,如此積極進取的精神,實在是令風云君羞射。
另外在風云匯里還有一名叫北漁的盆友,對風云君發(fā)表的每篇文章是每篇必看,每篇必錄。

(截圖來自市值風云app風云匯)
正是因為這些,讓風云君覺得風云課堂也會更有意義。
另外風云課堂開課內(nèi)容也漸漸變得越來越豐富,不僅僅限于會計知識,還將會有案例總結(jié)、學習筆記內(nèi)容推出,風云君自身在進行歸納總結(jié)的同時,也會將所學所感進行傳播。
今天推出的學習筆記是“欺詐發(fā)行強制退市第一股—欣泰電氣的財務(wù)造假案例”。
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事件回顧
欣泰電氣(300372,SZ),鴨綠江畔的一家公司,主營業(yè)務(wù)是電力、風電、石油業(yè)務(wù),主要產(chǎn)品是變電站和電力變壓器,2014年1月27日在創(chuàng)業(yè)板上市,2015年7月14日被證監(jiān)會進行立案調(diào)查,2016年7月8日,證監(jiān)會宣布欣泰電氣欺詐上市,啟動強制退市程序,2017年8月28日從深交所摘牌退市。

  短短不足4年股齡,上市以來,業(yè)績更是一年不如一年,過了2015年,凈利潤直接變成虧損。

  2015年7月14日,欣泰電氣公告《股票存在暫停上市風險的提示性公告》,稱因涉嫌違反證券法律法規(guī)被證監(jiān)會進行立案調(diào)查。

  接到立案調(diào)查之后,公司隨即展開了財務(wù)自查,并于2015年11月27日發(fā)布了《關(guān)于對以前年度重大會計差錯更正與追溯調(diào)整的公告》:公司在2011-2014 年,連續(xù)4年,虛構(gòu)收回應收賬款并于下一會計期初轉(zhuǎn)出資金、轉(zhuǎn)回應收賬款,導致公司少計提應收賬款壞賬準備,財務(wù)報表項目列示不正確,不符合準則規(guī)定。

  這所謂的財務(wù)報表項目列示不正確,說的也太委婉了,這是其實就是妥妥的財務(wù)造假啊,而且是IPO造假和年報造假!
讓我們看看事情的嚴重性。

  2012年、2013年分別虛增利潤618萬、1054萬,2014年虛減利潤255萬。相應地,2012年、2013年分別多交所得稅109萬、186萬,2014年少交所得稅45萬。
得到的相應處罰是:
1、公司及相關(guān)舞弊人員被罰款1900多萬;
2、公司董事長和總會計被處以終身禁止進入證券市場禁入處罰,二者終身不得從事證券業(yè)務(wù)或擔任上市公司董監(jiān)高;
3、保薦機構(gòu)及承銷商的興業(yè)證券及相關(guān)責任人也被罰沒近5800萬元;
4、相關(guān)會計師事務(wù)所、律所、評估公司也被立案調(diào)查。

  當然除了這重重的處罰需要讓大家警醒以外,我們還得看看人家是如何造假的?
2
欣泰電氣基本情況
根據(jù)欣泰電氣在2014年申報的招股說明書來看,欣泰電氣的存在如下情況:
1關(guān)聯(lián)股東持股較為集中
公司控股股東為遼寧欣泰,溫德乙是控股股東遼寧欣泰的董事長,也是欣泰電氣的實控人。自然人股東劉桂文是溫德乙的配偶,蔡虹為劉桂文的姐姐的配偶。所以溫德乙家族持股比例達到48%左右,如果股權(quán)過于集中,存在凌駕于內(nèi)部控制之上的風險。
 

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